Juli / August 2023
Aktuelle Steuerinformationen Juli / August 2023
Inhalte
Alle Steuerzahler
- Das „Stuttgarter-Modell“: Eine wundervolle Gestaltungs-
möglichkeit innerhalb der Familie auf der Basis eines weithin
unbekannten Urteils des Bundesfinanzhofs
Hauseigentümer
- Eine böse Idee der Finanzverwaltung und eine klare Entscheidung des Bundesfinanzhofs: Keine Identität zwischen einer Erbengemeinschaft und einer aus den Miterben gebildeten GbR. Findet § 15 (3) Nr. 1 EStG in Form der gewerblichen Infektion bei der Erbengemeinschaft Anwendung?
- Steuergestaltung durch die Verteilung von Erhaltungsaufwendungen nach § 82b EStDV bei Vermietungsobjekten
Kapitalgesellschaften / Kapitalanleger
- Anteilsrotation als Gestaltungsmissbrauch
Gewerbetreibende
- Eine große Gefahr bei der Inanspruchnahme des „halben“ Steuersatzes bei Veräußerungsgewinnen: Ist ggf. der Widerruf des Wahlrechts nach § 34 (3) EStG möglich?
- Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Wartungskosten bei Leasingverträgen
- Gewerbesteuerfalle bei der Veräußerung von Mitunternehmeranteilen innerhalb des Erhebungszeitraums und § 35 EStG 7
- Achtung bei der Gestaltung von freiwilligen Einlagen als Kapital i. S. v. § 15a EStG zur Erweiterung der ausgleichsfähigen Verluste bei Kommanditgesellschaften
- Abbruchkosten zutreffend als Betriebsausgabe behandeln
Freiberufler
- Gefahren bei der Aufnahme von Gesellschaftern in einer
freiberuflichen Personengesellschaft, die steuerlich jedoch
nicht als Mitunternehmer zu qualifizieren sind
Arbeitgeber
- Pflegeversicherung: Änderungen zum 01.07.2023
- Mitarbeiter-PC-Programme: Lohnsteuerrecht vs. Sozialversicherung
- Versicherungsbeiträge und Lohnsteuerabzugsmerkmale: ELStAM-Start soll verschoben werden!
- Pfändungsgrenzen: Änderungen ab Juli 2023
- Erneute Aktualisierung der FAQ zur Inflationsausgleichsprämie
Arbeitnehmer
- 1. Nachträgliches Statusfeststellungsverfahren, LSG NS-B v. 18.11.2022 L 1 BA 91/19, NWB 2023, 768 – Ausschließlich als Information /keine Information zur Gestaltung
- Zur Abziehbarkeit von Aufwendungen für einen Parkplatz im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung
- Keine Fahrtenbuchmethode bei geschätzten Treibstoffkosten für ein durch den Arbeitgeber überlassenen PKW
- Es besteht ein generelles Werbungskostenabzugsverbot für Dienstwagen – auch bei Zuzahlungen durch den Arbeitnehmer
- Die Erstattung von Parkgebühren durch den Arbeitgeber an den Arbeitnehmer führt zur Annahme von Arbeitslohn
- Umzugskosten und Mobile Working
- Was bedeutet der Begriff „weiträumiges Tätigkeitsgebiet“?
- Neues zur Fünftelungsregelung
Fälligkeitstermine für Steuern und Beiträge zur
Sozialversicherung von Juli bis September 2023
Mai / Juni 2023
Aktuelle Steuerinformationen Mai / Juni 2023
Inhalte
Alle Steuerzahler
- Steuergefahren durch Erklärungspflicht der Dezember-
Soforthilfe
- BFH beurteilt Höhe der Säumniszuschläge als
verfassungsgemäß, da kein Zinsanteil enthalten ist
- Steuerliche Änderungen durch das MoPeG?
Steueranpassungsgesetz wird erwartet!
Hauseigentümer
- Erhaltungsrücklage bei Eigentumswohnungen
- Gutachtenpflicht und Gutachtenzweck: Finanzverwaltung
erhöht Anforderungen an den Nachweis einer verkürzten
Gebäuderestnutzungsdauer
Kapitalgesellschaften / Kapitalanleger
- Vorsicht bei der Gestaltung, sonst droht bei der
Durchführung einer Anteilsrotation die Annahme eines
Gestaltungsmissbrauch
- Grunderwerbsteuerbefreiung bei Umstrukturierung: BFHRevision
zur Zurechnung der Vorbesitzzeit bei Aufspaltung
Gewerbetreibende
- Die geschickte bzw. ungeschickte Betriebsübertragung durch
den Vater auf seine beiden Söhne
- Ein Einzelunternehmen und ein Berliner Testament/hier muss
ggf. dringend gehandelt werden
- Steuersparmodell: E-Bike für Unternehmer
- Umbau gemieteter Betriebsräume – so erfolgt der
Betriebsausgabenabzug
Freiberufler
- Gestaltungsüberlegungen bei einer Praxisübergabe an Kinder
Arbeitgeber
- Weiterentwicklung der Familienbesteuerung: Steuerklassen III
und V vor dem Aus?
- Inflationsausgleichsprämie und Überstunden
- Inflationsausgleichsprämie: Neue FAQ veröffentlicht!11
Arbeitnehmer-Pauschbetrag und Lohnsteuerabzugsverfahren
- Bundesregierung beschließt Gesetzentwurf zur Unterstützung
und Entlastung in der Pflege
Arbeitnehmer
- Zur Abziehbarkeit von Aufwendungen für einen Parkplatz im
Rahmen einer doppelten Haushaltsführung
- Bei der Überlassung eines Pkw an einen Arbeitnehmer: Keine
Fahrtenbuchmethode bei geschätzten Treibstoffkosten
- Kein Werbungskostenabzug beim Arbeitnehmer bei einem
Dienstwagen trotz Zuzahlung
- Erstattung von Parkgebühren an Arbeitnehmer führen zu
Arbeitslohn
- Aufwendungen für eine Berufsausbildung
- Doppelte Haushaltsführung: Beteiligung an den Kosten der
Lebensführung
Erwerber von Schenkungen / Erbschaften
- Miteigentumsanteil an einer Immobilie geerbt? Aktuelle
BFH-Revision klärt, ob im Rahmen der Ermittlung der
Schenkungsteuer ein Bewertungsabschlag wegen niedrigerer
Verkehrsfähigkeit zulässig ist
- BFH-Revision: Steht ein durch den Erblasser abgeschlossener
Zeitmietvertrag der Familienheimbefreiung entgegen?
- Neue Ländererlasse regeln Abzinsung von aufschiebend
bedingten Lasten für Zwecke der Erbschaft- bzw.
Schenkungsteuer
- Nichtanwendungserlass zur schenkungsteuerfreien
Bedarfsabfindung im Scheidungsfall
Fälligkeitstermine für Steuern und Beiträge zur Sozialversicherung von Mai bis Juli 2023
März / April 2023
Aktuelle Steuerinformationen März / April 2023
Inhalte
Alle Steuerzahler
- BFH-Urteil: Erhebung des Solidaritätszuschlags ab 2020
weiterhin verfassungskonform
Hauseigentümer
- Das „Stuttgarter-Modell“: Ein weithin unbekanntes Urteil im
Rahmen der legalen Steuergestaltung
- Immobilien: Instandhaltungsrücklage und der Werbungskostenabzug
- Grunderwerbsteuer: Hamburg und Sachsen haben Steuersätze
erhöht
- Grundsteuer: Musterklagen gegen Bundesmodell und Modell
von Baden-Württemberg
- Steuerbonus bei energetischer Sanierung von zu Wohnzwecken
genutzten Gebäuden: Neues BMF-Schreiben zu den
Anforderungen an die Fachunternehmerbescheinigung
Gewerbetreibende
- Die Zurechnung von Mehrgewinnen aus nicht betrieblich
veranlassten Aufwendungen bei einer Personengesellschaft
(neue Rechtslage)
- Ggf. eine böse Überraschung für den ausgeschiedenen
Gesellschafter einer Personengesellschaft: Investitionsabzugsbetrag
nach § 7g EStG und eine geänderte
Gewinnverteilungsabrede
- Kein Ansatz der 1 v. H.-Regelung auch ohne die Führung
eines Fahrtenbuchs durch die Erschütterung des
Anscheinsbeweises für eine private Pkw-Nutzung
- Eine sehr wohltuende, rechtskräftige Entscheidung des
Finanzgerichts Niedersachsen: Ein Fahrtenbuch ist trotz
kleinerer Mängel ordnungsgemäß
Freiberufler
- Gestaltungen innerhalb der Familie, die zum Wegfall des
„halben“ Steuersatzes bei einer Betriebsveräußerung führen
- Ist eine Kombination von Schenkung und Veräußerung
möglich, um in den kompletten Genuss des „halben“
Steuersatzes zu gelangen?
Arbeitgeber
- Erholungsbeihilfe als lukratives Gehaltsextra
- Betriebliche Datenverarbeitungs- und
Telekommunikationsgeräte (§ 3 Nr. 45 EStG)
- Aufmerksamkeiten aus besonderem persönlichem Anlass
- Arbeitnehmer-Pauschbetrag und Lohnsteuerabzugsverfahren
- Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
- Lohnsteuerliche Abrechnung behördlicher Erstattungsbeträge
für Verdienstausfallentschädigungen nach § 56 IfSG
Arbeitnehmer
- Neues zum (Arbeitgeber-)Sammelpunkt
- Doppelte Haushaltsführung: Umgekehrte Familienheimfahrten
abziehbar
- Bewerbungskosten als Werbungskosten absetzen
Umsatzsteuerzahler
- BMF erlässt ersten Entwurf zum umsatzsteuerlichen
Nullsteuersatz für PV-Anlagen
Erwerber von Schenkungen / Erbschaften
- BFH-Urteil: Grundstückswertermittlung bei Existenz eines
zeitnahen Kaufpreises
- BFH-Urteil: Erweiterte unbeschränkte Schenkungsteuerpflicht
für deutsche Staatsangehörige ist weder verfassungs- noch
unionsrechtswidrig
- Diskussion um höhere Freibeträge bei der Erbschaft-/
Schenkungsteuer: Ein Überblick
- Zugewinnausgleich: Gestaltung und Steuerfalle zugleich
Fälligkeitstermine für Steuern und Beiträge zur Sozialversicherung von März bis Mai 2023
Januar / Februar 2023
Aktuelle Steuerinformationen Januar / Februar 2023
Inhalte
Alle Steuerzahler
- Finanzamt gewährt Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
nun auch zeitanteilig
- Trennungsunterhalt durch Naturalleistungen
- Die Erstattungen von Krankenversicherungszahlungen sind
umfassend steuerbar
- Grundsatzentscheidung des Bundesfinanzhofs zu
Kirchensteuererstattungsüberhängen
- Grundsatzrevision beim Bundesfinanzhof:
Facharztausbildung als Zweitausbildung (Mit dem Ergebnis,
dass kein Kindergeldanspruch mehr besteht)
Hauseigentümer
- Grundsatzentscheidung des Bundesfinanzhofs: Stellt die
Nutzung einer Immobilie durch Kinder eine Nutzung zu
„eigenen Wohnzwecken“ im Sinne des § 23 EStG dar?
- Die Gefahren und die Gestaltungsüberlegungen bei
Ehescheidungen innerhalb der 10-jährigen Spekulationsfrist
- Grundsatzentscheidung des Bundesfinanzhofs: Die
Abschreibungsbemessungsgrundlage bei einem
Vorbehaltsnießbrauch mit Surrogation
Kapitalgesellschaften / Kapitalanleger
- Äußerst praxisrelevantes Urteil des BFH zur Bestimmung des
herrschenden Unternehmens i. S. des § 6a GrEStG in einer
Beteiligungskette
- Offenlegungsfrist für Jahresabschlüsse 2021 bis 11.04.2023
verlängert
Gewerbetreibende
- Die Aufbewahrungsrückstellung finanzamtskonform bilden
- So wird die Urlaubsrückstellung ermittelt, um bei einer
Betriebsprüfung keine Streitigkeiten hervorzurufen
Arbeitgeber
- Jahressteuergesetz 2022 und lohnsteuerliche Aspekte
Arbeitnehmer
- Inflationsausgleichsgesetz
Umsatzsteuerzahler
- Finanzverwaltung weitet Vorsteuerberichtigung um Fälle der
Vorsteuersaldierung aus
- EuGH zeigt Reformbedarf der deutschen umsatzsteuerlichen
Organschaft auf
Erwerber von Schenkungen / Erbschaften
- BFH-Urteil zur Verjährung von Erbschaftsteuerfestsetzungen
- BFH: Kettenschenkungen sind zulässig – selbst bei
Zusammenfassung in einer Urkunde
- Vorsicht beim Antrag auf Optionsverschonung
- Zwei wichtige Ländererlasse zur erbschaft-/
schenkungsteuerlichen Unternehmensverschonung
veröffentlicht
Fälligkeitstermine für Steuern und Beiträge zur Sozialversicherung von Januar bis März 2023