Unser Kanzleizeimagazin

Aktuelle Steuerinformationen

Juli 2024

Aktuelle Steuerinformationen Juli 2024

Inhalte

  • Elektronische Rechnungen werden verpflichtend
  • Betriebsveranstaltungen: Pauschalversteuerung und Teilnehmerkreis
  • Vermächtnis im Zusammenhang mit „Berliner Testament“
  • Ermittlung der ortsüblichen Miete bei Vermietungseinkünften
  • Doppelte Haushaltsführung in Wegverlegungsfällen – Mitbewohnen des Elternhauses
  • Aufwendungen für Präimplantationsdiagnostik und künstliche Befruchtung
  • Allgemeine Steuerzahlungstermine im Juli

Juni 2024

Aktuelle Steuerinformationen Juni 2024

Inhalte

  • Wachstumschancengesetz: Degressive Abschreibung für neue Wohngebäude
  • Übermittlung von Informationen zu ausländischen Bankkonten
  • Zweitwohnungsteuer bei doppelter Haushaltsführung
  • Aufwendungen für Kleidungsstücke bei Influencern
  • Erstattung von ausländischen Vorsteuerbeträgen aus sog. Drittstaaten (Nicht- EU-Staaten)
  • Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen
  • Allgemeine Steuerzahlungstermine im Juni

Mai 2024

Aktuelle Steuerinformationen Mai 2024

Inhalte

  • Prozesskosten bei nachehelichem Unterhalt keine Werbungskosten
  • Vorsteuerabzug aus Heizanlage bei Wohnungsvermietung
  • Pauschalierung der Einkommensteuer nach § 37b EStG
  • Private Kapitalerträge in der Einkommensteuer-Erklärung
  • Vorsteueraufteilung bei gemischt genutzten Gebäuden
  • Wachstumschancengesetz verabschiedet
  • Allgemeine Steuerzahlungstermine im Mai

April 2024

Aktuelle Steuerinformationen April 2024

Inhalte

  • Privates Veräußerungsgeschäft: Keine Steuerbefreiung bei Nutzung durch Elternteil
  • Vorfälligkeitsentschädigung als Werbungskosten bei den Vermietungseinkünften
  • Bonuszahlungen von Krankenkassen – Vereinfachungsregelung verlängert
  • Anpassungen im Steuerrecht aufgrund des MoPeG
  • Kindergeld: Einheitliche Erstausbildung bei Unterbrechung durch Freiwilligendienst
  • Darlehen und Zuschüsse zu Fortbildungsaufwendungen
  • Arbeitnehmer-Sparzulage: Erhöhung der Einkommensgrenzen ab 2024
  • Privates Veräußerungsgeschäft nach Teilung eines (Wohn-)Grundstücks
  • Allgemeine Steuerzahlungstermine im April

November / Dezember 2023

Aktuelle Steuerinformationen November / Dezember 2023

Inhalte

Die Änderungen für GbRs durch das MoPeG

  • Die GbR-Neuregelungen durch das MoPeG, BGBl 2021 I, 3436 – Kurzfassung –, MBP 2023, 130
  • Wachstumschancengesetz

  • Wachstumschancengesetz – Ein Überblick über die wichtigsten Änderungen

Hauseigentümer

  • Aufteilung Gr+Bo und Gebäude, FG MS v. 22.09.2022 – 8 K 2748/20 rkr., DStRE 2023, 1089 – Erfreulich klare Aussagen des FG
  • Objektverbrauch bei selbstgenutzten Baudenkmalen i. S. d. § 10f EStG, BFH v. 24.05.2023 X R 22/20, BStBl 2023 II, 866
  • Die Vermietung von Ferienwohnung und die Vermittlung von Ferienwohnung: Eine böse Handlungsweise des Finanzamts: Und die klare Antwort des FG = 2 GbRs + 2 Feststellungen – FG SH vom 31.05.2023 2 K 51/22, vorl. n. rkr., EFG 2023, 1304
  • Erste Finanzgerichte urteilen zur neuen Grundsteuer im Rahmen von Aussetzungsverfahren

Gewerbetreibende

  • Haftung nach § 75 AO bei der Unternehmensnachfolge
  • Trinkgelder steuerlich zutreffend behandeln

Freiberufler

  • Nicht sämtliche berufsrechtlich zulässigen Tätigkeiten eines Rechtsanwalts führen zu §18 EStG: Achtung: Große Gefahr – BFH v. 08.08.2023 VIII B 22/22, kösdi 2023, 23415
  • Vertretungsweise Übernahme eines ärztlichen Notdienstes und die Entnahme von Blutproben, FG MS vom 09.05.2023 – 15 K 1953/20 U, Rev. zugel., PFB 2023, 245

Arbeitgeber

  • Bewirtung eigener Mitarbeiter – das gilt für die Lohnversteuerung

Arbeitnehmer

  • Die Übernahme der Garagenkosten durch den Arbeitnehmer, BFH v. 04.07.2023 VIII R 29/20, DB 2023, 2158
  • Neues zur Juristen-Ausbildung: Bachelor vor 1. juristischer Prüfung führt zu Werbungskosten, DStR 2023, 1989
  • Lehrtätigkeit und die Sozialversicherungspflicht – Eine sehr gefährliches Urteil – BSG vom 28.06.2022 AZ B 12 R/20, LGP 2023, 168

Erwerber von Schenkungen / Erbschaften

  • BFH versagt Rückausnahme vom Verwaltungsvermögen bei Weiterüberlassung an einen Dritten trotz Lagerbewirtschaftungsvertrag
  • Möglicherweise weitreichendes EuGH-Urteil: Fehlende Begünstigung von Mietwohngrundstücken in Drittländern ist unionsrechtswidrig
  • BFH-Revision: Gilt die Familienheimbefreiung auch bei Erwerb von Gesamthandseigentum?
  • BFH-Revision zum Begriff der begünstigten Grundstücksfläche beim Familienheim

Fälligkeitstermine für Steuern und Beiträge zur Sozialversicherung von November 2023 bis Januar 2024

September / Oktober 2023

Aktuelle Steuerinformationen September / Oktober 2023

Inhalte

Hauseigentümer

  • Parzellierung und Erschließung durch L+F-Betrieb
  • Kein Grundstückshandel bei Kauf und Sanierung eines Supermarkts
  • Die Einräumung eines Nießbrauchrechts an die Kinder mit einer „Rückvermietung“ an ein Unternehmen der Eltern
  • Eine bedeutsame, klarstellende Entscheidung des Bundesfinanzhofs zur Vermietung von Ferienwohnungen im Treuhandmodell
  • Spekulationsgeschäft nach § 23 EStG: Liegt eine Nutzung zu eigenen Wohnzwecken auch bei einer Nutzung durch andere, ggf. unterhaltsberechtigte Angehörige vor?
  • Spekulationsgeschäft nach § 23 EStG: Liegt eine Nutzung zu eigenen Wohnzwecken auch bei einer Nutzung durch die geschiedene Ehefrau und das gemeinsame Kind vor?
  • Spekulationsgeschäft nach § 23 EStG: Liegt eine Nutzung zu eigenen Wohnzwecken auch bei einer Nutzung durch die Kinder vor?
  • Spekulationsgeschäft nach § 23 EStG: Wem sind die Einkünfte zuzurechnen, wenn die Eltern erwerben und die Veräußerung vorbereiten, die Immobilie jedoch kurz vorher den Kindern schenken?
  • Spekulationsgeschäft nach § 23 EStG nach einer Grundstücksteilung

Gewerbetreibende

  • Die Nutzungsdauer von Computer-Hard- und -Software
  • Kosten der Verpflegung bei Gesellschafterversammlungen von Personengesellschaften – Zwei Meinungen
  • Ein Musterverfahren beim Bundesfinanzhof zu einem sog. Supersportwagen
  • Zwei Musterrevisionen beim Bundesfinanzhof zu Versicherungsvertreter (für ein Unternehmen im Rahmen der Vermögensberatung)
  • Zur Sozialversicherungspflicht von mitarbeitenden Gesellschaftern einer PersGes
  • Mit der Rücklage für Ersatzbeschaffung Steuern reduzieren

Freiberufler

  • Die überörtliche Berufsausübungsgemeinschaft
  • Eine sehr „böse“ Entscheidung des BGH: Abhängige Beschäftigung oder freie Mitarbeit bei Rechtsanwälten – Mit einer Freiheitsstrafe + hoher Geldstrafe
  • Erhöhung der pauschalen Betriebsausgaben für bestimmte Freiberufler
  • Eine u. E. politische Entscheidung des LSG München: Nachrang bei Investorenmodellen bei der Nachbesetzungen von Kassenzulassungen

Arbeitgeber

  • Geringfügig entlohnte Beschäftigte und Lohnsteuerpauschalierung
  • Steuerpflichtiger Arbeitslohn bereits bei Gutschrift auf einem Zeitwertkonto?
  • Wachstumschancengesetz: Kabinettbeschluss liegt vor!

Arbeitnehmer

  • Ist neben einer nicht geringfügigen versicherungspflichtigen Tätigkeit auch eine versicherungsfreie geringfügige Tätigkeit beim gleichen Arbeitgeber möglich?
  • Umzugskosten zur Schaffung von zwei Arbeitszimmern als Homeoffice führen bei Zusammenlebenden zum Werbungskostenabzug
  • Die Grundsatzentscheidung des Bundesfinanzhofs zur Frage der Beteiligung an den Kosten der Lebensführung im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung
  • Eine sehr zu begrüßende Musterrevision beim BFH zur Übertragung von Arbeitgeber-Anteilen an der Arbeitgeber- GmbH: Liegt beim Arbeitnehmer Arbeitslohn vor?
  • Minderung des geldwerten Vorteils aus einer Dienstwagengestellung und Garagenkosten

Fälligkeitstermine für Steuern und Beiträge zur Sozialversicherung von September bis November 2023

Juli / August 2023

Aktuelle Steuerinformationen Juli / August 2023

Inhalte

Alle Steuerzahler

  • Das „Stuttgarter-Modell“: Eine wundervolle Gestaltungs- möglichkeit innerhalb der Familie auf der Basis eines weithin unbekannten Urteils des Bundesfinanzhofs

Hauseigentümer

  • Eine böse Idee der Finanzverwaltung und eine klare Entscheidung des Bundesfinanzhofs: Keine Identität zwischen einer Erbengemeinschaft und einer aus den Miterben gebildeten GbR. Findet § 15 (3) Nr. 1 EStG in Form der gewerblichen Infektion bei der Erbengemeinschaft Anwendung?
  • Steuergestaltung durch die Verteilung von Erhaltungsaufwendungen nach § 82b EStDV bei Vermietungsobjekten

Kapitalgesellschaften / Kapitalanleger

  • Anteilsrotation als Gestaltungsmissbrauch

Gewerbetreibende

  • Eine große Gefahr bei der Inanspruchnahme des „halben“ Steuersatzes bei Veräußerungsgewinnen: Ist ggf. der Widerruf des Wahlrechts nach § 34 (3) EStG möglich?
  • Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Wartungskosten bei Leasingverträgen
  • Gewerbesteuerfalle bei der Veräußerung von Mitunternehmeranteilen innerhalb des Erhebungszeitraums und § 35 EStG 7
  • Achtung bei der Gestaltung von freiwilligen Einlagen als Kapital i. S. v. § 15a EStG zur Erweiterung der ausgleichsfähigen Verluste bei Kommanditgesellschaften
  • Abbruchkosten zutreffend als Betriebsausgabe behandeln

Freiberufler

  • Gefahren bei der Aufnahme von Gesellschaftern in einer freiberuflichen Personengesellschaft, die steuerlich jedoch nicht als Mitunternehmer zu qualifizieren sind

Arbeitgeber

  • Pflegeversicherung: Änderungen zum 01.07.2023
  • Mitarbeiter-PC-Programme: Lohnsteuerrecht vs. Sozialversicherung
  • Versicherungsbeiträge und Lohnsteuerabzugsmerkmale: ELStAM-Start soll verschoben werden!
  • Pfändungsgrenzen: Änderungen ab Juli 2023
  • Erneute Aktualisierung der FAQ zur Inflationsausgleichsprämie

Arbeitnehmer

  • 1. Nachträgliches Statusfeststellungsverfahren, LSG NS-B v. 18.11.2022 L 1 BA 91/19, NWB 2023, 768 – Ausschließlich als Information /keine Information zur Gestaltung
  • Zur Abziehbarkeit von Aufwendungen für einen Parkplatz im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung
  • Keine Fahrtenbuchmethode bei geschätzten Treibstoffkosten für ein durch den Arbeitgeber überlassenen PKW
  • Es besteht ein generelles Werbungskostenabzugsverbot für Dienstwagen – auch bei Zuzahlungen durch den Arbeitnehmer
  • Die Erstattung von Parkgebühren durch den Arbeitgeber an den Arbeitnehmer führt zur Annahme von Arbeitslohn
  • Umzugskosten und Mobile Working
  • Was bedeutet der Begriff „weiträumiges Tätigkeitsgebiet“?
  • Neues zur Fünftelungsregelung

Fälligkeitstermine für Steuern und Beiträge zur Sozialversicherung von Juli bis September 2023

Mai / Juni 2023

Aktuelle Steuerinformationen Mai / Juni 2023

Inhalte

Alle Steuerzahler

  • Steuergefahren durch Erklärungspflicht der Dezember- Soforthilfe
  • BFH beurteilt Höhe der Säumniszuschläge als verfassungsgemäß, da kein Zinsanteil enthalten ist
  • Steuerliche Änderungen durch das MoPeG? Steueranpassungsgesetz wird erwartet!

Hauseigentümer

  • Erhaltungsrücklage bei Eigentumswohnungen
  • Gutachtenpflicht und Gutachtenzweck: Finanzverwaltung erhöht Anforderungen an den Nachweis einer verkürzten Gebäuderestnutzungsdauer

Kapitalgesellschaften / Kapitalanleger

  • Vorsicht bei der Gestaltung, sonst droht bei der Durchführung einer Anteilsrotation die Annahme eines Gestaltungsmissbrauch
  • Grunderwerbsteuerbefreiung bei Umstrukturierung: BFHRevision zur Zurechnung der Vorbesitzzeit bei Aufspaltung

Gewerbetreibende

  • Die geschickte bzw. ungeschickte Betriebsübertragung durch den Vater auf seine beiden Söhne
  • Ein Einzelunternehmen und ein Berliner Testament/hier muss ggf. dringend gehandelt werden
  • Steuersparmodell: E-Bike für Unternehmer
  • Umbau gemieteter Betriebsräume – so erfolgt der Betriebsausgabenabzug

Freiberufler

  • Gestaltungsüberlegungen bei einer Praxisübergabe an Kinder

Arbeitgeber

  • Weiterentwicklung der Familienbesteuerung: Steuerklassen III und V vor dem Aus?
  • Inflationsausgleichsprämie und Überstunden
  • Inflationsausgleichsprämie: Neue FAQ veröffentlicht!11 Arbeitnehmer-Pauschbetrag und Lohnsteuerabzugsverfahren
  • Bundesregierung beschließt Gesetzentwurf zur Unterstützung und Entlastung in der Pflege

Arbeitnehmer

  • Zur Abziehbarkeit von Aufwendungen für einen Parkplatz im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung
  • Bei der Überlassung eines Pkw an einen Arbeitnehmer: Keine Fahrtenbuchmethode bei geschätzten Treibstoffkosten
  • Kein Werbungskostenabzug beim Arbeitnehmer bei einem Dienstwagen trotz Zuzahlung
  • Erstattung von Parkgebühren an Arbeitnehmer führen zu Arbeitslohn
  • Aufwendungen für eine Berufsausbildung
  • Doppelte Haushaltsführung: Beteiligung an den Kosten der Lebensführung

Erwerber von Schenkungen / Erbschaften

  • Miteigentumsanteil an einer Immobilie geerbt? Aktuelle BFH-Revision klärt, ob im Rahmen der Ermittlung der Schenkungsteuer ein Bewertungsabschlag wegen niedrigerer Verkehrsfähigkeit zulässig ist
  • BFH-Revision: Steht ein durch den Erblasser abgeschlossener Zeitmietvertrag der Familienheimbefreiung entgegen?
  • Neue Ländererlasse regeln Abzinsung von aufschiebend bedingten Lasten für Zwecke der Erbschaft- bzw. Schenkungsteuer
  • Nichtanwendungserlass zur schenkungsteuerfreien Bedarfsabfindung im Scheidungsfall

Fälligkeitstermine für Steuern und Beiträge zur Sozialversicherung von Mai bis Juli 2023

März / April 2023

Aktuelle Steuerinformationen März / April 2023

Inhalte

Alle Steuerzahler

  • BFH-Urteil: Erhebung des Solidaritätszuschlags ab 2020 weiterhin verfassungskonform

Hauseigentümer

  • Das „Stuttgarter-Modell“: Ein weithin unbekanntes Urteil im Rahmen der legalen Steuergestaltung
  • Immobilien: Instandhaltungsrücklage und der Werbungskostenabzug
  • Grunderwerbsteuer: Hamburg und Sachsen haben Steuersätze erhöht
  • Grundsteuer: Musterklagen gegen Bundesmodell und Modell von Baden-Württemberg
  • Steuerbonus bei energetischer Sanierung von zu Wohnzwecken genutzten Gebäuden: Neues BMF-Schreiben zu den Anforderungen an die Fachunternehmerbescheinigung

Gewerbetreibende

  • Die Zurechnung von Mehrgewinnen aus nicht betrieblich veranlassten Aufwendungen bei einer Personengesellschaft (neue Rechtslage)
  • Ggf. eine böse Überraschung für den ausgeschiedenen Gesellschafter einer Personengesellschaft: Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG und eine geänderte Gewinnverteilungsabrede
  • Kein Ansatz der 1 v. H.-Regelung auch ohne die Führung eines Fahrtenbuchs durch die Erschütterung des Anscheinsbeweises für eine private Pkw-Nutzung
  • Eine sehr wohltuende, rechtskräftige Entscheidung des Finanzgerichts Niedersachsen: Ein Fahrtenbuch ist trotz kleinerer Mängel ordnungsgemäß

Freiberufler

  • Gestaltungen innerhalb der Familie, die zum Wegfall des „halben“ Steuersatzes bei einer Betriebsveräußerung führen
  • Ist eine Kombination von Schenkung und Veräußerung möglich, um in den kompletten Genuss des „halben“ Steuersatzes zu gelangen?

Arbeitgeber

  • Erholungsbeihilfe als lukratives Gehaltsextra
  • Betriebliche Datenverarbeitungs- und Telekommunikationsgeräte (§ 3 Nr. 45 EStG)
  • Aufmerksamkeiten aus besonderem persönlichem Anlass
  • Arbeitnehmer-Pauschbetrag und Lohnsteuerabzugsverfahren
  • Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
  • Lohnsteuerliche Abrechnung behördlicher Erstattungsbeträge für Verdienstausfallentschädigungen nach § 56 IfSG

Arbeitnehmer

  • Neues zum (Arbeitgeber-)Sammelpunkt
  • Doppelte Haushaltsführung: Umgekehrte Familienheimfahrten abziehbar
  • Bewerbungskosten als Werbungskosten absetzen

Umsatzsteuerzahler

  • BMF erlässt ersten Entwurf zum umsatzsteuerlichen Nullsteuersatz für PV-Anlagen

Erwerber von Schenkungen / Erbschaften

  • BFH-Urteil: Grundstückswertermittlung bei Existenz eines zeitnahen Kaufpreises
  • BFH-Urteil: Erweiterte unbeschränkte Schenkungsteuerpflicht für deutsche Staatsangehörige ist weder verfassungs- noch unionsrechtswidrig
  • Diskussion um höhere Freibeträge bei der Erbschaft-/ Schenkungsteuer: Ein Überblick
  • Zugewinnausgleich: Gestaltung und Steuerfalle zugleich

Fälligkeitstermine für Steuern und Beiträge zur Sozialversicherung von März bis Mai 2023

Januar / Februar 2023

Aktuelle Steuerinformationen Januar / Februar 2023

Inhalte

Alle Steuerzahler

  • Finanzamt gewährt Entlastungsbetrag für Alleinerziehende nun auch zeitanteilig
  • Trennungsunterhalt durch Naturalleistungen
  • Die Erstattungen von Krankenversicherungszahlungen sind umfassend steuerbar
  • Grundsatzentscheidung des Bundesfinanzhofs zu Kirchensteuererstattungsüberhängen
  • Grundsatzrevision beim Bundesfinanzhof: Facharztausbildung als Zweitausbildung (Mit dem Ergebnis, dass kein Kindergeldanspruch mehr besteht)

Hauseigentümer

  • Grundsatzentscheidung des Bundesfinanzhofs: Stellt die Nutzung einer Immobilie durch Kinder eine Nutzung zu „eigenen Wohnzwecken“ im Sinne des § 23 EStG dar?
  • Die Gefahren und die Gestaltungsüberlegungen bei Ehescheidungen innerhalb der 10-jährigen Spekulationsfrist
  • Grundsatzentscheidung des Bundesfinanzhofs: Die Abschreibungsbemessungsgrundlage bei einem Vorbehaltsnießbrauch mit Surrogation

Kapitalgesellschaften / Kapitalanleger

  • Äußerst praxisrelevantes Urteil des BFH zur Bestimmung des herrschenden Unternehmens i. S. des § 6a GrEStG in einer Beteiligungskette
  • Offenlegungsfrist für Jahresabschlüsse 2021 bis 11.04.2023 verlängert

Gewerbetreibende

  • Die Aufbewahrungsrückstellung finanzamtskonform bilden
  • So wird die Urlaubsrückstellung ermittelt, um bei einer Betriebsprüfung keine Streitigkeiten hervorzurufen

Arbeitgeber

  • Jahressteuergesetz 2022 und lohnsteuerliche Aspekte

Arbeitnehmer

  • Inflationsausgleichsgesetz

Umsatzsteuerzahler

  • Finanzverwaltung weitet Vorsteuerberichtigung um Fälle der Vorsteuersaldierung aus
  • EuGH zeigt Reformbedarf der deutschen umsatzsteuerlichen Organschaft auf

Erwerber von Schenkungen / Erbschaften

  • BFH-Urteil zur Verjährung von Erbschaftsteuerfestsetzungen
  • BFH: Kettenschenkungen sind zulässig – selbst bei Zusammenfassung in einer Urkunde
  • Vorsicht beim Antrag auf Optionsverschonung
  • Zwei wichtige Ländererlasse zur erbschaft-/ schenkungsteuerlichen Unternehmensverschonung veröffentlicht

Fälligkeitstermine für Steuern und Beiträge zur Sozialversicherung von Januar bis März 2023