Aktuelle Steuerinformationen

Aktuelle Steuerinformationen September / Oktober 2023

Inhalte

Hauseigentümer

• Parzellierung und Erschließung durch L+F-Betrieb
• Kein Grundstückshandel bei Kauf und Sanierung eines Supermarkts
• Die Einräumung eines Nießbrauchrechts an die Kinder mit einer „Rückvermietung“ an ein Unternehmen der Eltern
• Eine bedeutsame, klarstellende Entscheidung des Bundesfinanzhofs zur Vermietung von Ferienwohnungen im Treuhandmodell
• Spekulationsgeschäft nach § 23 EStG: Liegt eine Nutzung zu eigenen Wohnzwecken auch bei einer Nutzung durch andere, ggf. unterhaltsberechtigte Angehörige vor?
• Spekulationsgeschäft nach § 23 EStG: Liegt eine Nutzung zu eigenen Wohnzwecken auch bei einer Nutzung durch die geschiedene Ehefrau und das gemeinsame Kind vor?
• Spekulationsgeschäft nach § 23 EStG: Liegt eine Nutzung zu eigenen Wohnzwecken auch bei einer Nutzung durch die Kinder vor?
• Spekulationsgeschäft nach § 23 EStG: Wem sind die Einkünfte zuzurechnen, wenn die Eltern erwerben und die Veräußerung vorbereiten, die Immobilie jedoch kurz vorher den Kindern schenken?
• Spekulationsgeschäft nach § 23 EStG nach einer Grundstücksteilung

Gewerbetreibende

• Die Nutzungsdauer von Computer-Hard- und -Software
• Kosten der Verpflegung bei Gesellschafterversammlungen von Personengesellschaften – Zwei Meinungen
• Ein Musterverfahren beim Bundesfinanzhof zu einem sog. Supersportwagen
• Zwei Musterrevisionen beim Bundesfinanzhof zu Versicherungsvertreter (für ein Unternehmen im Rahmen der Vermögensberatung)
• Zur Sozialversicherungspflicht von mitarbeitenden Gesellschaftern einer PersGes
• Mit der Rücklage für Ersatzbeschaffung Steuern reduzieren

Freiberufler

• Die überörtliche Berufsausübungsgemeinschaft
• Eine sehr „böse“ Entscheidung des BGH: Abhängige Beschäftigung oder freie Mitarbeit bei Rechtsanwälten – Mit einer Freiheitsstrafe + hoher Geldstrafe
• Erhöhung der pauschalen Betriebsausgaben für bestimmte Freiberufler
• Eine u. E. politische Entscheidung des LSG München: Nachrang bei Investorenmodellen bei der Nachbesetzungen von Kassenzulassungen

Arbeitgeber

• Geringfügig entlohnte Beschäftigte und Lohnsteuerpauschalierung
• Steuerpflichtiger Arbeitslohn bereits bei Gutschrift auf einem Zeitwertkonto?
• Wachstumschancengesetz: Kabinettbeschluss liegt vor!

Arbeitnehmer

• Ist neben einer nicht geringfügigen versicherungspflichtigen Tätigkeit auch eine versicherungsfreie geringfügige Tätigkeit beim gleichen Arbeitgeber möglich?
• Umzugskosten zur Schaffung von zwei Arbeitszimmern als Homeoffice führen bei Zusammenlebenden zum Werbungskostenabzug
• Die Grundsatzentscheidung des Bundesfinanzhofs zur Frage der Beteiligung an den Kosten der Lebensführung im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung
• Eine sehr zu begrüßende Musterrevision beim BFH zur Übertragung von Arbeitgeber-Anteilen an der Arbeitgeber- GmbH: Liegt beim Arbeitnehmer Arbeitslohn vor?
• Minderung des geldwerten Vorteils aus einer Dienstwagengestellung und Garagenkosten

Fälligkeitstermine für Steuern und Beiträge zur Sozialversicherung von September bis November 2023

Aktuelle Steuerinformationen Juli / August 2023

Inhalte

Alle Steuerzahler

• Das „Stuttgarter-Modell“: Eine wundervolle Gestaltungs- möglichkeit innerhalb der Familie auf der Basis eines weithin unbekannten Urteils des Bundesfinanzhofs

Hauseigentümer

• Eine böse Idee der Finanzverwaltung und eine klare Entscheidung des Bundesfinanzhofs: Keine Identität zwischen einer Erbengemeinschaft und einer aus den Miterben gebildeten GbR. Findet § 15 (3) Nr. 1 EStG in Form der gewerblichen Infektion bei der Erbengemeinschaft Anwendung?
• Steuergestaltung durch die Verteilung von Erhaltungsaufwendungen nach § 82b EStDV bei Vermietungsobjekten

Kapitalgesellschaften / Kapitalanleger

• Anteilsrotation als Gestaltungsmissbrauch

Gewerbetreibende

• Eine große Gefahr bei der Inanspruchnahme des „halben“ Steuersatzes bei Veräußerungsgewinnen: Ist ggf. der Widerruf des Wahlrechts nach § 34 (3) EStG möglich?
• Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Wartungskosten bei Leasingverträgen
• Gewerbesteuerfalle bei der Veräußerung von Mitunternehmeranteilen innerhalb des Erhebungszeitraums und § 35 EStG 7
• Achtung bei der Gestaltung von freiwilligen Einlagen als Kapital i. S. v. § 15a EStG zur Erweiterung der ausgleichsfähigen Verluste bei Kommanditgesellschaften
• Abbruchkosten zutreffend als Betriebsausgabe behandeln

Freiberufler

• Gefahren bei der Aufnahme von Gesellschaftern in einer freiberuflichen Personengesellschaft, die steuerlich jedoch nicht als Mitunternehmer zu qualifizieren sind

Arbeitgeber

• Pflegeversicherung: Änderungen zum 01.07.2023
• Mitarbeiter-PC-Programme: Lohnsteuerrecht vs. Sozialversicherung
• Versicherungsbeiträge und Lohnsteuerabzugsmerkmale: ELStAM-Start soll verschoben werden!
• Pfändungsgrenzen: Änderungen ab Juli 2023
• Erneute Aktualisierung der FAQ zur Inflationsausgleichsprämie

Arbeitnehmer

• 1. Nachträgliches Statusfeststellungsverfahren, LSG NS-B v. 18.11.2022 L 1 BA 91/19, NWB 2023, 768 – Ausschließlich als Information /keine Information zur Gestaltung
• Zur Abziehbarkeit von Aufwendungen für einen Parkplatz im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung
• Keine Fahrtenbuchmethode bei geschätzten Treibstoffkosten für ein durch den Arbeitgeber überlassenen PKW
• Es besteht ein generelles Werbungskostenabzugsverbot für Dienstwagen – auch bei Zuzahlungen durch den Arbeitnehmer
• Die Erstattung von Parkgebühren durch den Arbeitgeber an den Arbeitnehmer führt zur Annahme von Arbeitslohn
• Umzugskosten und Mobile Working
• Was bedeutet der Begriff „weiträumiges Tätigkeitsgebiet“?
• Neues zur Fünftelungsregelung

Fälligkeitstermine für Steuern und Beiträge zur Sozialversicherung von Juli bis September 2023

Aktuelle Steuerinformationen Mai / Juni 2023

Inhalte

Alle Steuerzahler

• Steuergefahren durch Erklärungspflicht der Dezember- Soforthilfe
• BFH beurteilt Höhe der Säumniszuschläge als verfassungsgemäß, da kein Zinsanteil enthalten ist
• Steuerliche Änderungen durch das MoPeG? Steueranpassungsgesetz wird erwartet!

Hauseigentümer

• Erhaltungsrücklage bei Eigentumswohnungen
• Gutachtenpflicht und Gutachtenzweck: Finanzverwaltung erhöht Anforderungen an den Nachweis einer verkürzten Gebäuderestnutzungsdauer

Kapitalgesellschaften / Kapitalanleger

• Vorsicht bei der Gestaltung, sonst droht bei der Durchführung einer Anteilsrotation die Annahme eines Gestaltungsmissbrauch
• Grunderwerbsteuerbefreiung bei Umstrukturierung: BFHRevision zur Zurechnung der Vorbesitzzeit bei Aufspaltung

Gewerbetreibende

• Die geschickte bzw. ungeschickte Betriebsübertragung durch den Vater auf seine beiden Söhne
• Ein Einzelunternehmen und ein Berliner Testament/hier muss ggf. dringend gehandelt werden
• Steuersparmodell: E-Bike für Unternehmer
• Umbau gemieteter Betriebsräume – so erfolgt der Betriebsausgabenabzug

Freiberufler

• Gestaltungsüberlegungen bei einer Praxisübergabe an Kinder

Arbeitgeber

• Weiterentwicklung der Familienbesteuerung: Steuerklassen III und V vor dem Aus?
• Inflationsausgleichsprämie und Überstunden
• Inflationsausgleichsprämie: Neue FAQ veröffentlicht!11 Arbeitnehmer-Pauschbetrag und Lohnsteuerabzugsverfahren
• Bundesregierung beschließt Gesetzentwurf zur Unterstützung und Entlastung in der Pflege

Arbeitnehmer

• Zur Abziehbarkeit von Aufwendungen für einen Parkplatz im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung
• Bei der Überlassung eines Pkw an einen Arbeitnehmer: Keine Fahrtenbuchmethode bei geschätzten Treibstoffkosten
• Kein Werbungskostenabzug beim Arbeitnehmer bei einem Dienstwagen trotz Zuzahlung
• Erstattung von Parkgebühren an Arbeitnehmer führen zu Arbeitslohn
• Aufwendungen für eine Berufsausbildung
• Doppelte Haushaltsführung: Beteiligung an den Kosten der Lebensführung

Erwerber von Schenkungen / Erbschaften

• Miteigentumsanteil an einer Immobilie geerbt? Aktuelle BFH-Revision klärt, ob im Rahmen der Ermittlung der Schenkungsteuer ein Bewertungsabschlag wegen niedrigerer Verkehrsfähigkeit zulässig ist
• BFH-Revision: Steht ein durch den Erblasser abgeschlossener Zeitmietvertrag der Familienheimbefreiung entgegen?
• Neue Ländererlasse regeln Abzinsung von aufschiebend bedingten Lasten für Zwecke der Erbschaft- bzw. Schenkungsteuer
• Nichtanwendungserlass zur schenkungsteuerfreien Bedarfsabfindung im Scheidungsfall

Fälligkeitstermine für Steuern und Beiträge zur Sozialversicherung von Mai bis Juli 2023

Aktuelle Steuerinformationen März / April 2023

Inhalte

Alle Steuerzahler

• BFH-Urteil: Erhebung des Solidaritätszuschlags ab 2020 weiterhin verfassungskonform

Hauseigentümer

• Das „Stuttgarter-Modell“: Ein weithin unbekanntes Urteil im Rahmen der legalen Steuergestaltung
• Immobilien: Instandhaltungsrücklage und der Werbungskostenabzug
• Grunderwerbsteuer: Hamburg und Sachsen haben Steuersätze erhöht
• Grundsteuer: Musterklagen gegen Bundesmodell und Modell von Baden-Württemberg
• Steuerbonus bei energetischer Sanierung von zu Wohnzwecken genutzten Gebäuden: Neues BMF-Schreiben zu den Anforderungen an die Fachunternehmerbescheinigung

Gewerbetreibende

• Die Zurechnung von Mehrgewinnen aus nicht betrieblich veranlassten Aufwendungen bei einer Personengesellschaft (neue Rechtslage)
• Ggf. eine böse Überraschung für den ausgeschiedenen Gesellschafter einer Personengesellschaft: Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG und eine geänderte Gewinnverteilungsabrede
• Kein Ansatz der 1 v. H.-Regelung auch ohne die Führung eines Fahrtenbuchs durch die Erschütterung des Anscheinsbeweises für eine private Pkw-Nutzung
• Eine sehr wohltuende, rechtskräftige Entscheidung des Finanzgerichts Niedersachsen: Ein Fahrtenbuch ist trotz kleinerer Mängel ordnungsgemäß

Freiberufler

• Gestaltungen innerhalb der Familie, die zum Wegfall des „halben“ Steuersatzes bei einer Betriebsveräußerung führen
• Ist eine Kombination von Schenkung und Veräußerung möglich, um in den kompletten Genuss des „halben“ Steuersatzes zu gelangen?

Arbeitgeber

• Erholungsbeihilfe als lukratives Gehaltsextra
• Betriebliche Datenverarbeitungs- und Telekommunikationsgeräte (§ 3 Nr. 45 EStG)
• Aufmerksamkeiten aus besonderem persönlichem Anlass
• Arbeitnehmer-Pauschbetrag und Lohnsteuerabzugsverfahren
• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
• Lohnsteuerliche Abrechnung behördlicher Erstattungsbeträge für Verdienstausfallentschädigungen nach § 56 IfSG

Arbeitnehmer

• Neues zum (Arbeitgeber-)Sammelpunkt
• Doppelte Haushaltsführung: Umgekehrte Familienheimfahrten abziehbar
• Bewerbungskosten als Werbungskosten absetzen

Umsatzsteuerzahler

• BMF erlässt ersten Entwurf zum umsatzsteuerlichen Nullsteuersatz für PV-Anlagen

Erwerber von Schenkungen / Erbschaften

• BFH-Urteil: Grundstückswertermittlung bei Existenz eines zeitnahen Kaufpreises
• BFH-Urteil: Erweiterte unbeschränkte Schenkungsteuerpflicht für deutsche Staatsangehörige ist weder verfassungs- noch unionsrechtswidrig
• Diskussion um höhere Freibeträge bei der Erbschaft-/ Schenkungsteuer: Ein Überblick
• Zugewinnausgleich: Gestaltung und Steuerfalle zugleich

Fälligkeitstermine für Steuern und Beiträge zur Sozialversicherung von März bis Mai 2023

Aktuelle Steuerinformationen Januar / Februar 2023

Inhalte

Alle Steuerzahler

• Finanzamt gewährt Entlastungsbetrag für Alleinerziehende nun auch zeitanteilig
• Trennungsunterhalt durch Naturalleistungen
• Die Erstattungen von Krankenversicherungszahlungen sind umfassend steuerbar
• Grundsatzentscheidung des Bundesfinanzhofs zu Kirchensteuererstattungsüberhängen
• Grundsatzrevision beim Bundesfinanzhof: Facharztausbildung als Zweitausbildung (Mit dem Ergebnis, dass kein Kindergeldanspruch mehr besteht)

Hauseigentümer

• Grundsatzentscheidung des Bundesfinanzhofs: Stellt die Nutzung einer Immobilie durch Kinder eine Nutzung zu „eigenen Wohnzwecken“ im Sinne des § 23 EStG dar?
• Die Gefahren und die Gestaltungsüberlegungen bei Ehescheidungen innerhalb der 10-jährigen Spekulationsfrist
• Grundsatzentscheidung des Bundesfinanzhofs: Die Abschreibungsbemessungsgrundlage bei einem Vorbehaltsnießbrauch mit Surrogation

Kapitalgesellschaften / Kapitalanleger

• Äußerst praxisrelevantes Urteil des BFH zur Bestimmung des herrschenden Unternehmens i. S. des § 6a GrEStG in einer Beteiligungskette
• Offenlegungsfrist für Jahresabschlüsse 2021 bis 11.04.2023 verlängert

Gewerbetreibende

• Die Aufbewahrungsrückstellung finanzamtskonform bilden
• So wird die Urlaubsrückstellung ermittelt, um bei einer Betriebsprüfung keine Streitigkeiten hervorzurufen

Arbeitgeber

• Jahressteuergesetz 2022 und lohnsteuerliche Aspekte

Arbeitnehmer

• Inflationsausgleichsgesetz

Umsatzsteuerzahler

• Finanzverwaltung weitet Vorsteuerberichtigung um Fälle der Vorsteuersaldierung aus
• EuGH zeigt Reformbedarf der deutschen umsatzsteuerlichen Organschaft auf

Erwerber von Schenkungen / Erbschaften

• BFH-Urteil zur Verjährung von Erbschaftsteuerfestsetzungen
• BFH: Kettenschenkungen sind zulässig – selbst bei Zusammenfassung in einer Urkunde
• Vorsicht beim Antrag auf Optionsverschonung
• Zwei wichtige Ländererlasse zur erbschaft-/ schenkungsteuerlichen Unternehmensverschonung veröffentlicht

Fälligkeitstermine für Steuern und Beiträge zur Sozialversicherung von Januar bis März 2023

Aktuelle Steuerinformationen November / Dezember 2022

Inhalte

Alle Steuerzahler

• Eine unglaubliche „Geschichte“: Eine sehr bedeutsame Entscheidung des BFH zur unangekündigten Wohnungsbesichtigung durch das Finanzamt zur Überprüfung eines Arbeitszimmers
• Steuerliche Änderungen bei Photovoltaikanlagen geplant
• BMF erlässt steuerliche Billigkeitsmaßnahmen wegen kriegsbedingt gestiegener Energiekosten
• Einfache Steuerersparnis durch Betriebsausgabenpauschale

Hauseigentümer

• Der Bundesfinanzhof zeigt den Finanzbehörden die Grenzen auf: Renovierung nach einer Entnahme des Grundstücks aus dem Betriebsvermögen
• 31.01.2023 statt 31.10.2022: Fristverlängerung zur Abgabe der Grundsteuererklärung
• Grunderwerbsteuerliche Verschärfungen im geplanten Jahressteuergesetz 2022
• Zur Anwendung von § 6a GrEStG auf die Ausgliederung eines Einzelunternehmens auf eine neu gegründete GmbH

Gewerbetreibende

• Grundsatzentscheidung des BFH: Die Gewerbesteuerpflicht eines Grundstückshändlers beginnt frühestens ab dem Erwerb der ersten Immobilie
• Finanzrichter bestätigen den 6 %igen Gewinnzuschlag bei Auflösung einer § 6b- bzw. § 6c-Rücklage
• Steuersparmodell Kfz: Sonderausstattung nachträglich einbauen

Arbeitgeber

• Steuerfreie Inflationsausgleichsprämie von bis zu 3.000 Euro kommt
• Jahreslohnsteueranmeldung und EPP-Auszahlung
• Mitarbeiterbindung: Das Luxus-Smartphone vom Chef!
• Bundesweites Ticket im Öffentlichen Nahverkehr
• Midi-Job: Anhebung der Grenze auf 2.000 Euro beschlossen

Arbeitnehmer

• Grundsatzentscheidung des BFH: Abzug von Taxikosten für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsplatz lediglich in Höhe der Entfernungspauschale
• Energiepreispauschale und Mini-Jobber: Die Steuerfreiheit existiert nicht immer!
• Lohnsteuerhaftung und WK-Abzug
• Strafverteidigungskosten als WK
• Geringwertige Wirtschaftsgüter: Kommt eine Erhöhung der 800-Euro-Grenze?

Umsatzsteuerzahler

• BFH bestätigt Möglichkeit zur konkludenten Ausübung der Zuordnungsentscheidung bei gemischt genutzten Gegenständen
• Finanzgericht verwirft Finanzverwaltungspraxis: Für den Vorsteuerabzug bei Anschaffung eines Stromspeichers ist stets eine eigenständige Beurteilung erforderlich

Erwerber von Schenkungen / Erbschaften

• Auswirkungen des Liebhabereiwahlrechts bei Photovoltaikanlagen auf die erbschaft- und schenkungsteuerliche Verschonung nach §§ 13a, b ErbStG
• Änderung des Bewertungsgesetzes durch das JStG 2022: Tendenziell höhere Immobilienwerte ab 01.01.2023

Fälligkeitstermine für Steuern und Beiträge zur Sozialversicherung von November 2022 bis Januar 2023

Aktuelle Steuerinformationen September / Oktober 2022

Inhalte

• Energiepreispauschale – Die wichtigsten Eckpunkte im Überblick

Alle Steuerzahler

• Die Bewirtung von Kunden
• Versicherungen lukrativ als Werbungskosten absetzen
• Weiteres Verfahren zur Verfassungsmäßigkeit des Solidaritätszuschlags ab 2020
• BFH hat ernstliche Zweifel an der Höhe der Säumniszuschläge ab 2019
• Grundsatzentscheidung des BFH: Aufwendungen für ambulanten Pflege- und Betreuungsleistungen, die einem Dritten erwachsen, können geltend gemacht werden
• 4. Entwurf eines Jahressteuergesetzes 2022 (JStG 2022)
• Unterhaltsleistung: Kein Sonderausgabenabzug der Zahlungen an ehemalige Lebensgefährtin
• Facharztausbildung als Zweitausbildung

Hauseigentümer

• Renovierungskosten für eine vormals vermietete Wohnung und anschließend selbst genutzte Wohnung als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung + Verpachtung?
• Projektcontrolling als WK - eine weite Auslegung des Begriffs Finanzierungskosten
• Zins-Swap-Geschäfte stellen Werbungskosten bei den Einkünften aus V+V dar
• Langjährige negative Einkünfte: Unbebaute Grundstücke mit Vermietungsabsicht
• Grundsatzbeschluss des Bundesfinanzhofs zur Annahme von Liebhaberei – mit der Folge, dass die Verluste ertragsteuerlich nicht mehr anerkannt werden können
• § 23 EStG nach der Entnahme eines Grundstücks aus dem Betriebsvermögen
• Eine häufig entstehende Fragestellung im Rahmen von Ehescheidungsverfahren: Die Nutzung der „eigenen Wohnung“ nicht durch den Eigentümer selbst, sondern durch die Kindesmutter und die Kinder
• Grunderwerbsteuer kann auch durch den Erwerb eigener Anteile ausgelöst werden
• Referentenentwurf zum JStG 2022 sieht Änderungen bei der Gebäude-AfA vor

Kapitalgesellschaften / Kapitalanleger

• Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen: Belastung des Gesellschafterverrechnungskontos ist ermäßigungsschädlich
• Möglichkeit der Gründung und Beurkundung im Online- Verfahren seit 1.8.2022
• Grunderwerbsteuerbefreiung nach § 6a GrEStG setzt auch bei kurz vor der Umwandlung neu gegründeten Gesellschaften eine 5-jährige Vorbesitzzeit voraus

Gewerbetreibende

• Achtung Betriebsprüfung! Anforderungen an ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch
• Fünf aktuelle Fragen zur Gewerbesteuer

Freiberufler

• Das Aus für das Steuersparmodell mit der Leasingsonderzahlung
• Eine spannende neue Gestaltungsmöglichkeit für Freiberufler zur Verschiebung von Einkünften auf minderjährige Kinder

Arbeitgeber

• Corona-Pflegebonus: Finanzverwaltung klärt Verhältnis zum Corona-Bonus
• Aktualisierung der Geringfügigkeits-Richtlinie

Arbeitnehmer

• Werbungskostenabzug: Haftungsinanspruchnahme des Geschäftsführers abziehbar
• Corona-Pflegebonus: Auch ein Thema für die Einkommensteuer-Erklärung 2021

Erwerber von Schenkungen / Erbschaften

• Aufgabe der Selbstnutzung eines Familienheims: BFH stellt lediglich objektbezogene Anforderungen
• Immobilienschenkung: Übertragung von Immobilien unter Vorbehalt eines Nießbrauchs

Fälligkeitstermine für Steuern und Beiträge zur Sozialversicherung von September bis November 2022

Aktuelle Steuerinformationen Juli / August 2022

Inhalte

• Energiepreispauschale – Die wichtigsten Eckpunkte im Überblick

Alle Steuerzahler

• Kinderbetreuungskosten: Auf den Haushalt kommt es an!

Hauseigentümer

• Kein Abzug von Handwerkerleistungen nach § 35a Abs. 3 EStG für vom „Mieter“ getragene Dachsanierungskosten
• Grunderwerbsteuer: Unverbindlicher Bauvertrag beim Grundstückskauf ausreichend für das Vorliegen eines einheitlichen Vertragswerks
• BFH-Revision zur Grunderwerbsteuerbefreiung bei Einbringung von Grundstücken aus einer Erbengemeinschaft in eine Gesamthand mit anschließender Anteilsreduzierung

Kapitalgesellschaften / Kapitalanleger

• Kein Einbehalt von Kapitalertragsteuern auf Gewinnausschüttung für „Dauerüberzahler“ nach § 44a Abs. 5 EStG
• Verdeckte Gewinnausschüttung durch Auszahlung eines Darlehens, mit dessen Rückzahlung nicht gerechnet werden kann
• Tilgung von Gesellschafterdarlehen aus Einlagen zur Vermeidung eines Forderungsverzichts
• „Gespaltene Gewinnverwendung“ einer GmbH ist für steuerliche Zwecke anzuerkennen

Gewerbetreibende

• Keine Künstlersozialkasse bei einmaliger oder nur gelegentlicher Auftragserteilung
• Zur gewerbesteuerlichen Hinzurechnung der Kosten zur Anmietung von Messeständen
• Liegt auch eine Erstausbildung vor, wenn der Steuerpflichtige bereits langjährig eine gewerbliche Tätigkeit ausgeübt hat, jedoch ohne eine abgeschlossene Berufsausbildung?

Freiberufler

• Kassensitze als eine wesentliche Betriebsgrundlage bei der Errichtung einer MVZ-GmbH

Arbeitgeber

• Mindestlohnerhöhung in zwei Schritten
• 9-Euro-Ticket und Lohnsteuerrecht
• Corona-Steuerhilfegesetz und steuerfreier Pflegebonus
• Bewertung bei doppelt belegter Unterkunft
• Erstattung von Parkgebühren als Arbeitslohn
• Was heißt „Betriebsveranstaltung“?

Arbeitnehmer

• Trauerkleidung: Kein Kostenabzug möglich
• Fortbildungskosten: Entfernungspauschale oder Reisekosten?

Erwerber von Schenkungen / Erbschaften

• Stundung der Erbschaftsteuer beim Erwerb von Grundvermögen: Maßgeblicher Beurteilungszeitpunkt
• Ableitung des gemeinen Wertes von Unternehmensanteilen aus Verkäufen unter fremden Dritten
• Zugewinnausgleichsanspruch aus Güterstandsänderung als Nachlassverbindlichkeit abziehbar
• Weder ein Erbverzicht noch ein Vorversterben der vorangegangenen Generation führen zu einem höheren erbschaftsteuerlichen Freibetrag
• BFH-Grundsatzentscheidung zur Schenkungsteuer bei Amortisation von Geschäftsanteilen
• Familienheim – lieber Schenken als Erben
• Neue Ländererlasse zum Familienheim: Zwingende an der Selbstnutzung hindernde Gründe

Fälligkeitstermine für Steuern und Beiträge zur Sozialversicherung von Juli bis September 2022

Aktuelle Steuerinformationen März / April 2022

Inhalte

Zahlreiche aktuell beabsichtigte bzw. bereits beschlossene Änderungen durch den Gesetzgeber

• Viertes Corona-Steuerhilfegesetz
• Änderung des Zinssatzes zur Vollverzinsung
• Koalitionsausschuss vom 23. Februar 2022
• Kleinere) Photovoltaikanlage: Neues zum Liebhabereiantrag
• Digitalabschreibung – BMF-Schreiben vom 22. Februar 2022
• Erleichterungen für nebenberufliche Helfer in Impfund Testzentren gelten auch 2022
• Bereits beschlossene Verlängerung der verfahrensrechtlichen Steuererleichterungen – BMF-Schreiben vom 31. Januar 2022

Hauseigentümer

• Eine böse Grundsatzrevision zur steuerlichen Behandlung von Mieterabfindungen nach dem Erwerb eines Grundstücks mit Sanierungsabsicht
• Führt die Vermietung einzelner Räume in einer eigengenutzten Immobilie an Messegäste möglicherweise zur Annahme eines steuerbaren „Spekulationsgeschäfts“?
• Die Gefahr der Annahme eines „Spekulationsgeschäfts“ im Rahmen einer Ehescheidung und der Übertragung der Beteiligung an einer durch die Ehegatten gemeinsam eigengenutzten Immobilie

Kapitalgesellschaften / Kapitalanleger

• Kapitalgesellschaftsanteile: Die Gestaltung der gegenseitigen Veräußerung von Anteilen i. S. v. § 17 EStG zur Verlustrealisierung

Gewerbetreibende

• Die Zahlung von Corona-Hilfen: Die Bildung von Rückstellungen/Die Tarifermässigung für Coronahilfen
• Was ist bei der Führung eines handschriftlichen Fahrtenbuchs zu beachten?
• Ein sehr bedeutsames Urteil des Finanzgerichts Niedersachsen zur Annahme eines ordnungsgemäßen Fahrtenbuchs trotz Mängel
• Eine neue Steuerfalle durch ein Urteil des Finanzgerichts Köln: Stellt die Entnahme eines Grundstücks aus dem Betriebsvermögen eine Anschaffung i. S. d. § 6 (1) Nr. 1a EStG – mit der Folge von anschaffungsnahen Aufwendungen – dar?
• Eine böse Entscheidung des Bundesfinanzhofs: Ist die Steuervergünstigung nach § 34 Abs. 3 EStG („halber Steuersatz“ für die Veräußerung von Betrieben etc.) ggf. auch ohne Antrag verbraucht?

Freiberufler

• Die ertragsteuerliche Behandlung von Honorarrückforderungen der Krankenversicherungen gegenüber Ärzten
• Das Ausstellen von Impfzertifikate + die Durchführung von Corona-Tests führen unter Beachtung bestimmter Regeln nicht zu einer gewerblichen Infektion von Berufsausübungsgemeinschaften
• Heilberufe und das Sozialversicherungsrecht – Das Bundessozialgericht zieht das Netz für Ärzte enger

Erwerber von Schenkungen / Erbschaften

• Anhängige Verfassungsbeschwerde zu § 13b ErbStG a. F. – Az. 1 BvR 1493/21
• Anhängige Revision zum 90 %-Test
• Anhängige Revision Zeitpunkt der Antragstellung: Optionsverschonung
• Temporäre Entschärfung der erbschaftsteuerlichen Lohnsummenregel

Fälligkeitstermine für Steuern und Beiträge zur Sozialversicherung von März bis Mai 2022

Aktuelle Steuerinformationen Januar / Februar 2022

Inhalte

Alle Steuerzahler

• Neue Sozialversicherungswerte für 2022
• 450-Euro oder kurzfristige Beschäftigung: Änderungen im Jahr 2022

Arbeitgeber

• Arbeitgeberzuschüsse zum Kurzarbeitergeld: Steuerfreiheit endete zum Jahresende 2021
• BMF-Schreiben vom 18.11.2021 zur Entfernungspauschale: Folgewirkung auf die Lohnsteuerpauschalierung ab 2022
• Neues zu den Gutscheinen: Das Postleitzahlenmodell

Arbeitnehmer

• Blick in den Koalitionsvertrag: Was soll sich insbesondere für Arbeitnehmer ändern?

Erwerber von Schenkungen / Erbschaften

• Anhängiges Verfahren beim EuGH zum Bewertungsabschlag von vermietetem Grundbesitz

Umsatzsteuerzahler

• BFH-Beschluss zum nachträglichen Widerruf einer Umsatzsteueroption
• BFH-Revision: Unterliegt die im Übernachtungspreis enthaltene Nutzung des Parkplatzes, WLANs oder Fitnessraums dem ermäßigten Steuersatz?

Fälligkeitstermine für Steuern und Beiträge zur Sozialversicherung von Januar bis März 2022

Aktuelle Steuerinformationen November / Dezember 2021

Inhalte

Alle Steuerzahler

• Wie kann der „Rucksack“ einer Erbengemeinschaft vermieden werden?
• Steuerermäßigung nach § 35a EStG: Bis wohin reicht der Haushalt?
• Exkurs: Kirchenaustritt und fälschliche Angaben in der ESt-Erklärung
• Verlustabzug nach § 10d Abs. 2 EStG ist vorrangig vor dem Abzug von Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen
• 6 % p. a. Zinsen für Steuern ab 2014 verfassungswidrig
• Absetzbarkeit der Kosten eines Hausnotrufsystems als haushaltsnahe Dienstleistung

Arbeitgeber

• Auslandsreisekosten 2021 gelten auch 2022 weiter
• Neu: Elektronische Abgabe von (weiteren) Lohnsteuervordrucken ab Oktober 2021 möglich!

Arbeitnehmer

• Auslandsreisekosten 2021 gelten auch 2022 weiter
• Neu: Elektronische Abgabe von (weiteren) Lohnsteuervordrucken ab Oktober 2021 möglich!

Erwerber von Schenkungen / Erbschaften

• Stundung der Erbschaft- oder Schenkungsteuer bei Übertragung privaten Grundbesitzes
• Steuerbefreiung für Familienheime: Wie viel Garten gehört dazu?

Umsatzsteuerzahler

• Anwendung von § 13b UStG bei Organschaften

Fälligkeitstermine für Steuern und Beiträge zur Sozialversicherung von November 2021 bis Januar 2022

Aktuelle Steuerinformationen September / Oktober 2021

Inhalte

Alle Steuerzahler

• Flutkatastrophe: Steuerliche Erleichterungen durch Bund und Länder
• Neuregelung des Transparenzregisters – Künftige Eintragungspflicht für Großteil der Kapital- und Personengesellschaften
• Corona-Rückholaktion und außergewöhnliche Belastungen
• Renteneinkünfte und Vorläufigkeitsvermerk Hauseigentümer
• Überblick über neu anhängige Verfahren beim BFH
• Revision Az. IX R 17/21: Trotz entgeltlicher Vermietung an Angehörige Erfordernis einer Totalüberschussprognose?
• Revision Az. II R 9/21: Sind Ersterschließungskosten Teil der grunderwerbsteuerlichen Bemessungsgrundlage?
• Revision Az. IX R 8/21: Abzugsmöglichkeit der Kosten für baufachliche Betreuung als Finanzierungskosten
• Revision IX R 12/21: Kaufpreisaufteilung bei einer als Ferienwohnung genutzten Eigentumswohnung Kapitalgesellschaften / Kapitalanleger
• Gesetz zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts (KöMoG): Optionsmodell für Personengesellschaften – Chance für den Mittelstand?
• Verluste aus privaten Darlehensforderungen

Arbeitgeber

• Steuerfreie Kita-Beiträge und BFH-Beschluss v. 14.04.2021
• Corona-Beihilfe nach § 3 Nr. 11a EStG: Neues zur Aufzeichnungspflicht im Lohnkonto
• Betriebsveranstaltungen und Berücksichtigung von No-Show-Kosten Arbeitnehmer
• Homeoffice-Pauschale: Finanzverwaltung klärt erste Zweifelsfragen
• Arbeitgeber-Sammelpunkt: Freundliche Sichtweise des BFH

Das umsatzsteuerliche Digitalpaket zum 01.01.2021

• Lieferfiktion, innergemeinschaftlicher Fernverkauf, Fernverkauf aus dem Drittland, Verfahrensrecht und Haftungsregelung

Erwerber von Schenkungen / Erbschaften

• Die Steuerbegünstigung des Familienheims

Rechtsprechungsübersicht

Fälligkeitstermine für Steuern und Beiträge zur Sozialversicherung von September bis November 2021

Aktuelle Steuerinformationen Juli / August 2021

Inhalte

Alle Steuerzahler

• Coronabedingte Verlängerung der Abgabefristen für Steuererklärungen 2019 und 2020

Hauseigentümer

• Liebhabereiwahlrecht bei kleinen Photovoltaikanlagen & Blockheizkraftwerken
• Der Tod des Steuerpflichtigen und die Behandlung von größeren Erhaltungsaufwendungen, die nach § 82b EStDV auf mehrere Jahre verteilt worden sind
• Wie ist die ortsübliche Miete im Rahmen der Werbungskostenkappung i. S. v. § 21 Abs. 2 EStG zu ermitteln?
• Abbruchkosten als Werbungskosten im Rahmen der Einkünfte aus § 23 EStG
• Boardinghouse ist kein Gewerbebetrieb

Kapitalgesellschaften / Kapitalanleger

• BFH hält Beschränkung der Verrechnung von Verlusten aus Aktienverkäufen für verfassungswidrig
• § 37b EStG und verdeckte Gewinnausschüttung

Gewerbetreibende / Freiberufler

• Ab VZ 2022 Option zur Körperschaftsteuer für Personenhandels- und Partnerschaftsgesellschaften möglich
• Neues zum Investitionsabzugsbetrag

Freiberufler

• Entgelte im Rahmen einer Facharztausbildung ggf. nicht steuerbar

Arbeitgeber

• Corona-Beihilfe: Zeitliche Verlängerung bis März 2022 beschlossen!
• Mindestlohn: Anhebung zum 01.07.2021 beachten!
• Fondsstandortgesetz: Neues zu Vermögensbeteiligungen
• Dienstwagen und Corona: Sind Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte während des Homeoffice zu erfassen?

Arbeitnehmer

• Corona-Masken und Einkommensteuerrecht
• Erste Tätigkeitsstätte und grenzüberschreitende Arbeitnehmerentsendung

Umsatzsteuerzahler

• Die Lieferung von Strom an Mieter von Wohnraum

Fälligkeitstermine für Steuern und Beiträge zur Sozialversicherung von Juli bis September 2021

Aktuelle Steuerinformationen Mai / Juni 2021

Inhalte

Alle Steuerzahler

• Neue 1-jährige Nutzungsdauer von Computerhardware und Software
• Prozesskosten im Zusammenhang mit dem Ehegattenunterhalt als Werbungskosten?
• Musterrevision beim Bundesfi nanzhof zur Frage, ob auch hinsichtlich des Mietwertes einer unentgeltlich überlassenen Wohnung ein Sonderausgabenabzug im Rahmen des Realsplittings beim Unterhaltsverpfl ichteten gegeben ist
• Können Aufwendungen zur Beseitigung eines Biberschadens als außergewöhnliche Belastung berücksichtigt werden?
• Können Aufwendungen zur Beseitigung von Schäden durch einen Marderbefall als außergewöhnliche Belastung berücksichtigt werden?
• In einem Musterfall beim Finanzgericht Münster hat sich die Frage gestellt, ob die Kosten einer künstlichen Befruchtung als außergewöhnlich Belastung berücksichtigt werden können

Hauseigentümer

• Achtung bei der beabsichtigen Schenkung von Immobilien an die Kinder: Keine Anerkennung von Verlusten bei einer beabsichtigten Schenkung der Immobilie
• Eine gefährliche Revision: Achtung bei der Schenkung von Anteilen an einer vermögensverwaltenden Personengesellschaft an die Kinder
• Grundstücksübertragung auf die Kinder unter Vorbehalts- Nießbrauch und der spätere Verzicht bzw. die Nichtausübung des Vorbehalts-Nießbrauchs
• Achtung Steuerfalle bei anschaff ungsnahen Aufwendungen bei einem teilentgeltlichen Erwerb
• Eine sehr böse Steuerfalle: Eltern übertragen ein Unternehmen auf ein Kind, das Kind reißt das Betriebsgebäude ab und beginnt sofort mit der Errichtung eines neuen modernen Betriebsgebäudes
• Ein u. E. unverständliches Verhalten des Finanzgerichts: Abbruchkosten bei gemischter Nutzung (eigene Wohnzwecke und Vermietung) eines Gebäudes
• Wie ist die Instandhaltungsrücklage (heute Erhaltungsrücklage, § 19 (2) Nr. 4 WEG im Rahmen der Erhebung von Grunderwerbsteuer zu berücksichtigen?
• Eine Grundsatzentscheidung des Bundesfi nanzhofs zum Darlehensverzicht durch Banken bei sog. Schrottimmobilien
• Geplante Verschärfung der Grunderwerbsteuer-Regelungen zu Share Deals

Kapitalgesellschaften / Kapitalanleger

• Verluste aus Aktienveräußerungen
• Verluste durch den Ausfall von Aktien bei Insolvenz der AG: Z. B. der praktische Fall Wirecard

Gewerbetreibende

• Gewerblicher Internethandel
• Verkäufe über eBay: Private Vermögensverwaltung oder Gewerbebetrieb?
• Immer wieder mit großem Interesse und Engagement der Finanzämter verfolgt: § 7g EStG und Nachweis der Höhe der betrieblichen Nutzung eines Pkw

Freiberufler

• Wann sind Fremdgelder bei Rechtsanwälten als Betriebseinnahmen zu erfassen?

Arbeitgeber / Arbeitnehmer

• Gesellschafter-Geschäftsführer mit Geschäftsfahrzeug und einem zusätzlichen Privatfahrzeug
• Führt die Zahlung von Verwarnungsgeldern durch den Arbeitgeber für ein durch einen Arbeitnehmer begangenes Verkehrsvergehen zur Annahme von Arbeitslohn?
• Führt die Zahlung von Beiträgen zur Haftpflichtversicherung für einen angestellten Rechtsanwalt durch eine Rechtsanwälte-Sozietät zur Annahme von Arbeitslohn beim angestellten Rechtsanwalt?

Erwerber von Schenkungen/Erbschaften

• Steuerberatungskosten und Räumungskosten von der Erbschaftsteuer abziehbar
• Coronapandemie – Auswirkungen auf Unternehmensnachfolgen

Fälligkeitstermine für Steuern und Beiträge zur Sozialversicherung von Mai bis Juli 2021

Aktuelle Steuerinformationen März / April 2021

Inhalte

Alle Steuerzahler

• Steuererklärungsfrist 2019: Gesetzgeber beschließt eine Verlängerung
• Drittes Corona Steuerhilfegesetz verabschiedet
• Neues zur Übertragung des Freibetrags wegen Betreuung und Erziehung oder Ausbildung
• BMF-Schreiben: Digitale Wirtschaftsgüter und einjährige Nutzungsdauer
• Ehescheidungsverfahren: Vorsicht bei der Gestaltung einer Güterstandsschaukel

Hauseigentümer

• Coronabedingte Ausfälle von Mieten etc.
• Die Aufteilung auf Gr+Bo und Gebäude beim Erwerb von bebauten Grundstücken
• Achtung eine große Gefahr bei beabsichtigen Vermögensübertragungen auf die Kinder: Keine Anerkennung von Verlusten bei einer beabsichtigten Schenkung der Immobilie
• Klarstellung des Bundesfi nanzhofs: Die Erschließung der Straße ist keine Handwerkerleistung
• Klarstellung durch den Bundesfi nanzhof: Die Straßenreinigung etc. sind keine Handwerkerleistungen
• Aufwendungen für einen Hausnotrufdienst: Günstige Entscheidung beachten!

Gewerbetreibende

• Führt der umfangreiche Verkauf von Sammelstücken über „ebay“ ggf. zur Annahme von gewerblichen Einkünften?
• Darf die Finanzverwaltung die Anerkennung von Verlusten aus dem Betreiben kleinerer Fotovoltaikanlagen verweigern?

Freiberufler

• Das Ende des Leasing-Modells bei der privaten PKWNutzung bei Freiberufl ern
• Achtung bei doppelstöckigen freiberufl ichen Personengesellschaften: Neue strenge Maßstäbe durch den Bundesfinanzhof Arbeitgeber
• Schutzmasken und Lohnsteuerrecht Arbeitnehmer
• Home-Work-Pauschale und Aufwendungen für öff entliche Verkehrsmittel
• Ehrenamtliche Tätigkeiten und Corona-Krise
• Reisekosten: Neues zur ersten Tätigkeitsstätte

Umsatzsteuerzahler

• Eine sehr bedeutsame Entscheidung des EuGH für sämtliche Wohnungseigentümergemeinschaften mit Wärmelieferungen
• Gefahr bei der Beantwortung der Frage, ob eine Rechnungsberichtigung erfolgen darf: Vorsicht bei Mietverträgen ohne den Ausweis des Umsatzsteuersatzes und des Umsatzsteuerbetrags

Erwerber von Schenkungen / Erbschaften

• Corona-Pandemie – Auswirkungen auf Unternehmensnachfolgen

Fälligkeitstermine für Steuern und Beiträge zur Sozialversicherung von März bis Mai 2021

Aktuelle Steuerinformationen Januar / Februar 2022

Inhalte

Hauseigentümer

• Eine zu begrüßende Billigkeitsregelung der Finanzbehörden zur Besteuerung von Mieteinkünften nach § 21 EStG beim Ausbleiben von Mieteinnahmen bzw. Pachteinnahmen aufgrund der wirtschaftlichen Folgen der Corona-Krise
• Neues Gesetz zur Maklerprovision für Käufer und Verkäufer von Wohnimmobilien seit 23. Dezember 2020 in Kraft
• Eine häufig gestellte Frage: Wie kann ich meine Kinder in Ausbildung steuermindernd geltend machen? Eine einfache Antwort: Durch eine zeitlich befristete Verlagerung von Mieteinkünften durch dingliche / schuldrechtliche Nutzungsrechte zugunsten der Kinder
• Die Vereinbarung von getrennten Kaufpreisen für Grund + Boden bzw. Gebäuden beim Erwerb von bebauten Grundstücken

Kapitalgesellschaften / Kapitalanleger

• BFH zur Anwendung des Abgeltungsteuersatzes bei einer Darlehensgewährung an eine GmbH durch den Ehegatten des Anteilseigners
• Steuerliche Anerkennung von off enen inkongruenten Gewinnausschüttungen

Gewerbetreibende

• Gewerbesteuer: Keine Hinzurechnung für Messestände bei Produktionsunternehmen
• Gewerbesteuer: Liegen ggf. mehrere gewerbliche Betätigungen derselben natürlichen Person vor?

Freiberufler

• Strenge Regeln des Bundesfi nanzhofs für mehrstöckige Freiberufl er-Personengesellschaften
• Dringender Handlungsbedarf bei freiberuflichen Kanzleien mit sog. Of Counsels

Arbeitgeber

• Gutscheine: Barlohn oder Sachlohn?
• Anhebung der 44 EUR-Freigrenze auf 50 EUR
• Neues zur steuerfreien Wohnungsüberlassung
• Corona-Beihilfe: Steuerfreie Auszahlung bis 30.6.2021 möglich!
• Aufstockungsbeträge zum Kurzarbeitergeld: Steuerfreiheit läuft weiter!

Arbeitnehmer

• Ehrenamtliche Tätigkeit: Bessere steuerliche Förderung ab 2021 beschlossen!
• Entfernungspauschale: Erhöhung wirkt sich ab 2021 aus!
• Häusliches Arbeitszimmer: Die neue 5-EUR-Pauschale

Umsatzsteuerzahler

• Umsatzsteuerliche Änderungen zum Jahreswechsel Erwerber von Schenkungen / Erbschaften
• Pfl ichtteilsergänzung bei der Grundstücks-GbR: Ungewollte Rechtsfolgen bei einer Zweit-Ehe und die zwingend erforderlichen Gestaltungsschritte
• Taggleiche Entnahme von Sonderbetriebsvermögen unschädlich für die Gewährung von Steuerbegünstigungen der Erbschaftsteuergesetzes

Fälligkeitstermine für Steuern und Beiträge zur Sozialversicherung von Januar bis März 2021